Numer podatkowy i roczne zeznanie PIT w Polsce

Jeśli pracujesz lub studiujesz w Polsce, dwa kroki z listy dla nowo przybyłych dotyczą urzędu skarbowego: ustalenie identyfikatora podatkowego i złożenie rocznego zeznania. Większość spraw załatwisz online, a wielu pracownikom zeznanie przygotowuje administracja skarbowa. Ten poradnik opisuje kolejne kroki i przy każdym podaje oficjalną stronę.

PESEL czy NIP

Identyfikatorem podatkowym w Polsce jest jeden z dwóch numerów:

• PESEL — jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej i nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT. W przypadku większości pracowników i studentów, którzy mają numer PESEL, urząd skarbowy posługuje się właśnie tym numerem.
• NIP — jeśli prowadzisz działalność gospodarczą, jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT albo jako płatnik odprowadzasz podatki lub składki na ubezpieczenia społeczne.

Tak samo ujmuje to broszura Ministerstwa Finansów do zeznania PIT-37. Numer PESEL podaje się, jeśli w roku podatkowym podatnik nie prowadził działalności gospodarczej, nie był zarejestrowanym podatnikiem VAT i nie był płatnikiem składek na ubezpieczenia społeczne lub zdrowotne ani podatku PIT. Jeśli choć jeden z tych warunków nie jest spełniony, podaje się NIP. Szczegóły: broszura do PIT-37 i strona KAS o rejestracji podatników.

Ważne są tu dwa formularze:

• NIP-7 to zgłoszenie identyfikacyjne lub aktualizacyjne osoby fizycznej. Składa się je do naczelnika urzędu skarbowego. Formularz NIP-7
• ZAP-3 to zgłoszenie aktualizacyjne dla osób, których identyfikatorem jest PESEL. Dotyczy adresu zamieszkania, rachunku bankowego do zwrotu podatku i danych kontaktowych. Formularz ZAP-3

Kto potrzebuje NIP i do czego służy ZAP-3, wyjaśnia Ministerstwo Finansów na stronie o NIP w portalu Powroty. Jeśli nie masz jeszcze numeru PESEL, zajrzyj do naszego poradnika o PESEL-u, zameldowaniu i karcie pobytu i zapytaj w urzędzie skarbowym, jakiego identyfikatora użyć.

Roczne zeznanie

Który formularz. Pracownicy zwykle składają PIT-37. To zeznanie dla dochodów ze źródeł w Polsce opodatkowanych według skali podatkowej, np. ze stosunku pracy, z zasiłku chorobowego lub macierzyńskiego, ze stypendiów, z praktyk studenckich i absolwenckich oraz z umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenia. Kto ma także dochody z zagranicy, składa inny formularz — patrz sekcja „Polska i Turcja”.

PIT-11 od pracodawcy. Po zakończeniu roku podatkowego pracodawca przesyła PIT-11 do urzędu skarbowego do końca stycznia (wyłącznie elektronicznie), a pracownikowi do końca lutego. Jeśli termin przypada w sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy, przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Za 2025 rok oficjalna strona podaje 2 lutego 2026 r. dla urzędu i 2 marca 2026 r. dla pracownika.

Jeśli PIT-11 nie dotarł, oficjalny poradnik o braku PIT-11 zaleca:

1. Skontaktuj się z pracodawcą.
2. Sprawdź zakładkę „Dane źródłowe” w usłudze Twój e-PIT.
3. Zgłoś sprawę w urzędzie skarbowym.

Zeznanie i tak trzeba złożyć, na podstawie posiadanych dokumentów (umowy, pasków wypłat, potwierdzeń przelewów), a w razie potrzeby później je skorygować.

Termin. Zeznania za 2025 rok składano od 15 lutego do 30 kwietnia 2026 r. Zeznanie wysłane przed 15 lutego uznaje się za złożone 15 lutego. Nierezydent, który wyjeżdża z Polski przed 15 lutego, składa zeznanie przed wyjazdem. Te terminy dotyczą wyłącznie dochodów za 2025 rok. Przed każdym sezonem rozliczeń sprawdź terminy na podatki.gov.pl; dla dochodów za 2025 rok podał je komunikat Ministerstwa Finansów o rozliczeniu PIT za 2025 rok. Pierwsze zeznanie obejmuje rok, w którym uzyskałeś dochód w Polsce, i składa się je wiosną następnego roku. Terminów dla dochodów za 2026 rok (zeznania składane w 2027 r.) nie sprawdzaliśmy przy pisaniu tego poradnika — szukaj ich na podatki.gov.pl.

Jeśli masz mniej niż 26 lat. Przeczytaj oficjalną stronę o uldze dla młodych. Obejmuje ona stosunek pracy, niektóre umowy cywilnoprawne, praktyki i zasiłek macierzyński. Warunki i limity są opisane na tej stronie, a urząd skarbowy powie Ci, czy ulga dotyczy Twojej sytuacji.

Twój e-PIT i e-Urząd Skarbowy

e-Urząd Skarbowy (e-US) to serwis na podatki.gov.pl, w którym klienci Krajowej Administracji Skarbowej załatwiają sprawy podatkowe. Daje dostęp do usługi Twój e-PIT, dokumentów i zaświadczeń podatkowych, e-korespondencji z urzędem oraz podglądu konta podatkowego. Działa przez całą dobę. Informacje o e-Urzędzie Skarbowym

Twój e-PIT to usługa w e-Urzędzie Skarbowym. Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przygotowuje roczne zeznanie, a Ty je sprawdzasz i wysyłasz. Usługa obsługuje PIT-37, PIT-38, PIT-36, PIT-36L i PIT-28. PIT-37 KAS przygotowuje zawsze, na podstawie otrzymanych formularzy PIT-11, PIT-11A, PIT-R i PIT-40A. Zeznanie można edytować, np. zmienić sposób rozliczenia albo dodać ulgi.

Jak się zalogować (oficjalna instrukcja):

• przez login.gov.pl — aplikacją mObywatel, e-dowodem, przez bankowość elektroniczną albo Profilem Zaufanym
• danymi podatkowymi: PESEL lub NIP, data urodzenia oraz określone kwoty z zeznania za poprzedni rok i z tegorocznej informacji od płatnika (zwykle Twojego pracodawcy)
• w aplikacji mobilnej eUS

Logowanie danymi podatkowymi nie jest możliwe, jeśli którakolwiek z wymaganych kwot wynosi zero — wtedy trzeba wybrać inny sposób. Małżonków rozliczających się wspólnie dotyczy inna zasada, opisana w oficjalnej instrukcji. Jak założyć Profil Zaufany przez bank, wyjaśnia nasz poradnik o koncie bankowym i Profilu Zaufanym.

Strona logowania do e-Urzędu Skarbowego: urzadskarbowy.gov.pl.

Który urząd skarbowy jest Twój

Broszura do PIT-37 podaje zasadę:

• Gdy mieszkasz w Polsce: urząd skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania w dniu złożenia zeznania.
• Gdy zamieszkanie w Polsce zakończyło się w trakcie roku: urząd właściwy dla ostatniego miejsca zamieszkania w Polsce.
• Gdy nie masz miejsca zamieszkania w Polsce: urząd skarbowy właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. Zapytaj administrację skarbową, który to urząd w Twoim przypadku.

Adres i dane kontaktowe urzędu znajdziesz w wyszukiwarce teleadresowej jednostek KAS. Można w niej szukać według województwa, miejscowości i rodzaju jednostki, ale nie wskazuje ona, który urząd jest właściwy dla danego adresu. Zasięg terytorialny urzędów skarbowych określa rozporządzenie, dołączone do strony KAS o zasięgu terytorialnym. W Warszawie strona Pierwszego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście zawiera odnośnik do wykazu ulic dla wszystkich warszawskich urzędów skarbowych.

Rezydencja podatkowa

Zgodnie z polskimi przepisami jesteś polskim rezydentem podatkowym, jeśli spełniasz którykolwiek z tych warunków:

• masz w Polsce centrum interesów osobistych lub gospodarczych (ośrodek interesów życiowych) albo
• przebywasz w Polsce dłużej niż 183 dni w roku podatkowym.

Rezydent rozlicza w Polsce wszystkie dochody, niezależnie od tego, gdzie je uzyskał. Nierezydent rozlicza tylko dochody ze źródeł w Polsce, z uwzględnieniem umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jeśli ktoś jest rezydentem dwóch państw, rozstrzygają reguły umowy zawartej między nimi. Wyjaśnia to Ministerstwo Finansów w objaśnieniach podatkowych dotyczących rezydencji podatkowej i na stronie o rozliczaniu dochodów zagranicznych.

Zapytaj w urzędzie skarbowym, czy w danym roku jesteś polskim rezydentem podatkowym — zwłaszcza w roku przyjazdu do Polski lub wyjazdu z niej.

Certyfikat rezydencji (formularz CFR-1). Wniosek możesz złożyć osobiście lub przez pełnomocnika. Elektronicznie — przez e-Urząd Skarbowy lub aplikację eUS. Papierowo — w urzędzie skarbowym albo pocztą, z własnoręcznym podpisem. Szczegóły: certyfikat rezydencji na podatki.gov.pl. Czy certyfikat jest Ci potrzebny, zapytaj w urzędzie skarbowym.

Polska i Turcja

Polska i Turcja mają umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku. Podpisano ją w Warszawie 3 listopada 1993 r., a w Polsce opublikowano w Dz.U. 1997 nr 11 poz. 58.

• Wykaz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania Ministerstwa Finansów zawiera tekst umowy po polsku, angielsku i turecku.
• Tekst prawny jest w Internetowym Systemie Aktów Prawnych Sejmu (ISAP).
• Turecka administracja skarbowa (GİB) wymienia Polskę w wykazie umów podatkowych Turcji (po turecku).

Nie interpretujemy umowy. To, jak dotyczy ona Twoich dochodów, zależy od Twojej sytuacji: zapytaj w urzędzie skarbowym lub doradcę podatkowego.

Dochody z Turcji, gdy mieszkasz w Polsce. Polski rezydent podatkowy, który ma dochody z zagranicy, np. z Turcji, co do zasady wykazuje je w Polsce w zeznaniu PIT-36 z załącznikiem PIT/ZG. Sposób unikania podwójnego opodatkowania zależy od umowy z danym państwem. Jeśli w usłudze Twój e-PIT widzisz przygotowany PIT-37, a masz dochody z zagranicy, zmień formularz na PIT-36 („Zmień na PIT-36”); załącznik PIT/ZG zostanie dodany automatycznie (oficjalna odpowiedź).

Strona turecka według GİB. Poradnik GİB o dochodach z najmu dla nierezydentów (po turecku) opisuje podatnika o ograniczonym obowiązku podatkowym (dar mükellef): to osoba, która nie ma miejsca zamieszkania w Turcji i nie przebywa tam nieprzerwanie dłużej niż sześć miesięcy w roku kalendarzowym. Taka osoba jest opodatkowana w Turcji tylko od dochodów uzyskanych w Turcji i nie deklaruje tam dochodów zagranicznych. Według tego samego poradnika obywatele Turcji, którzy mieszkają za granicą dłużej niż sześć miesięcy na podstawie zezwolenia na pracę lub pobyt, są opodatkowani jako dar mükellef od dochodów uzyskanych w Turcji. Wyjątkiem są osoby przebywające za granicą w związku z pracą dla tureckich instytucji publicznych albo dla prywatnych przedsiębiorstw z siedzibą w Turcji.

Jeśli masz dochody, które trzeba zadeklarować w Turcji: według poradnika GİB o systemie Hazır Beyan (wydanie z 2026 r.) obywatele Turcji mieszkający za granicą mogą uzyskać hasło e-Devlet w tureckich placówkach za granicą i złożyć zeznanie przez Hazır Beyan. Za 2025 rok tureckie roczne zeznanie podatkowe przez Hazır Beyan składano od 1 do 31 marca 2026 r.

Swoje obowiązki w Turcji potwierdź w GİB lub w swoim tureckim urzędzie skarbowym (vergi dairesi). Nie zakładaj, że rozliczenie w Polsce załatwia sprawy w Turcji — ani odwrotnie.

Kiedy skorzystać z pomocy specjalisty i jak może pomóc TURKPOL

Zanim złożysz zeznanie, zapytaj w urzędzie skarbowym lub doradcę podatkowego, jeśli:

• masz dochody z Turcji lub innego państwa
• to rok Twojego przyjazdu do Polski lub wyjazdu z niej i nie masz pewności, czy jesteś polskim rezydentem podatkowym
• nie masz numeru PESEL albo nie wiesz, czy potrzebujesz NIP
• nie masz adresu w Polsce i nie wiesz, który urząd skarbowy jest dla Ciebie właściwy
• prowadzisz działalność gospodarczą albo składasz PIT-28, PIT-36 lub PIT-36L
• nie wiesz, czy potrzebujesz certyfikatu rezydencji

TURKPOL może wyjaśnić, jak przebiega rozliczenie, pomóc Ci samodzielnie poruszać się po usługach Twój e-PIT i e-Urząd Skarbowy oraz wskazać właściwy urząd. Nie składamy ani nie podpisujemy zeznań za Ciebie, nie występujemy w Twoim imieniu w urzędzie skarbowym i nie wyliczamy należnego podatku. Nie jesteśmy doradcami podatkowymi. Nigdy nikomu, także nam, nie podawaj danych logowania do e-Urzędu Skarbowego, banku ani e-Devlet.

Zadaj nam pytanie