Polonya'da vergi numarası ve yıllık vergi beyannamesi

Polonya'da çalışıyor ya da okuyorsanız, yeni gelenler kontrol listesindeki iki adım Polonya vergi dairesiyle (urząd skarbowy) ilgilidir: vergi kimlik numaranızı bilmek ve yıllık beyannameyi vermek. İşlerin çoğu çevrimiçi yürür ve birçok çalışanın beyannamesini vergi idaresi hazırlar. Bu rehber her adımı anlatıyor ve her biri için resmî sayfayı veriyor.

PESEL mi, NIP mi?

Polonya'da vergi kimlik numaranız iki numaradan biridir:

• PESEL: ticari faaliyet yürütmüyorsanız ve KDV (VAT) mükellefi olarak kayıtlı değilseniz. PESEL numarası olan çalışanların ve öğrencilerin çoğu için vergi dairesinin kullandığı numara budur.
• NIP: ticari faaliyet (działalność gospodarcza) yürütüyorsanız, kayıtlı KDV mükellefiyseniz ya da vergi veya sosyal sigorta primlerini sorumlu sıfatıyla (płatnik) ödüyorsanız.

Polonya Maliye Bakanlığının PIT-37 beyannamesi kılavuzu da aynı şeyi söyler. Vergi yılı boyunca ticari faaliyet yürütmediyseniz, kayıtlı KDV mükellefi olmadıysanız ve sosyal sigorta, sağlık sigortası primleri ya da gelir vergisi (PIT) için sorumlu (płatnik) olmadıysanız PESEL numaranızı yazarsınız. Bu üç koşuldan biri bile sağlanmıyorsa NIP yazarsınız. Ayrıntılar: PIT-37 kılavuzu ve KAS'ın mükellef kaydı sayfası.

Burada iki form önemlidir:

• NIP-7, bir gerçek kişinin kimlik bildirimi ya da güncelleme bildirimidir. Vergi dairesi müdürüne (naczelnik urzędu skarbowego) verilir. NIP-7 formu
• ZAP-3, vergi kimlik numarası PESEL olan kişilerin güncelleme bildirimidir. İkamet adresinizi, vergi iadesinin yatırılacağı banka hesabınızı ve iletişim bilgilerinizi kapsar. ZAP-3 formu

Kimin NIP'e ihtiyacı olduğunu ve ZAP-3'ün ne işe yaradığını Maliye Bakanlığı, gov.pl'nin Powroty portalındaki NIP sayfasında anlatıyor. Henüz PESEL numaranız yoksa PESEL, adres kaydı ve oturma kartı rehberimize bakın ve hangi numarayı kullanacağınızı vergi dairenize sorun.

Yıllık beyanname

Hangi form? Çalışanlar genellikle PIT-37 verir. Bu beyanname, Polonya kaynaklı ve tarifeye göre (skala podatkowa) vergilendirilen gelirler içindir: örneğin iş sözleşmesiyle çalışma, hastalık veya doğum ödeneği, burslar, öğrenci veya mezun stajları ve umowa zlecenia gibi medeni hukuk sözleşmeleri. Yurt dışından da geliriniz varsa form farklıdır; aşağıdaki "Polonya ve Türkiye" bölümüne bakın.

İşverenden gelen PIT-11. Vergi yılı bittikten sonra işvereniniz PIT-11'i vergi dairesine ocak ayı sonuna kadar (yalnızca elektronik olarak), size ise şubat ayı sonuna kadar gönderir. Son gün cumartesiye veya resmî tatile denk gelirse süre bir sonraki iş gününe kayar. 2025 yılı gelirleri için resmî sayfa, vergi dairesine gönderim için 2 Şubat 2026'yı, çalışana gönderim için 2 Mart 2026'yı gösteriyor.

PIT-11'iniz gelmezse PIT-11 gelmediğinde ne yapılacağını anlatan resmî sayfa şunları önerir:

1. İşvereninizle iletişime geçin.
2. Twój e-PIT'te "Dane źródłowe" (kaynak veriler) sekmesine bakın.
3. Durumu vergi dairesine bildirin.

Beyannameyi yine de elinizdeki belgelere (sözleşme, maaş bordroları, banka havaleleri) dayanarak vermeniz gerekir; gerekirse sonradan düzeltirsiniz.

Beyan dönemi. 2025 yılı gelirleri için beyannameler 15 Şubat – 30 Nisan 2026 arasında verildi. 15 Şubat'tan önce gönderilen beyanname 15 Şubat'ta verilmiş sayılır. Polonya'da vergi mukimi olmayan ve 15 Şubat'tan önce Polonya'dan ayrılan kişi, beyannamesini ayrılmadan önce verir. Bu tarihler yalnızca 2025 yılı gelirleri içindir. Her beyan döneminden önce tarihleri podatki.gov.pl'den kontrol edin; 2025 yılı gelirleri için tarihler Maliye Bakanlığının 2025 beyanları duyurusunda açıklanmıştı. İlk beyannameniz, Polonya'da gelir elde ettiğiniz yılı kapsar ve ertesi yılın ilkbaharında verilir. Bu rehber yazılırken 2026 yılı gelirlerinin (2027'de verilecek beyannameler) tarihleri kontrol edilmemişti; bu tarihleri podatki.gov.pl'den arayın.

26 yaşından küçükseniz. Gençlere yönelik vergi avantajı (ulga dla młodych) sayfasını okuyun. Bu avantaj iş sözleşmesiyle çalışmayı, bazı medeni hukuk sözleşmelerini, stajları ve doğum ödeneğini kapsar. Koşullar ve sınırlar o sayfada yazıyor; size uygulanıp uygulanmadığını vergi dairenize sorun.

Twój e-PIT ve e-Urząd Skarbowy

e-Urząd Skarbowy (e-US), podatki.gov.pl üzerindeki çevrimiçi vergi dairesidir; Polonya vergi idaresinin mükellefleri vergi işlerini burada yürütür. Twój e-PIT'e, vergi belgelerinize ve resmî yazılara (zaświadczenia), vergi dairesiyle e-yazışmaya ve vergi hesabınızın özetine erişim sağlar. Günün her saatinde kullanılabilir. e-Urząd Skarbowy hakkında

Twój e-PIT, e-Urząd Skarbowy içindeki bir hizmettir. Polonya Ulusal Vergi İdaresi (KAS) yıllık beyannamenizi hazırlar; siz kontrol edip gönderirsiniz. Hizmet PIT-37, PIT-38, PIT-36, PIT-36L ve PIT-28'i kapsar. KAS, eline ulaşan PIT-11, PIT-11A, PIT-R ve PIT-40A formlarına dayanarak PIT-37'yi her durumda hazırlar. Hazırlanan beyannameyi düzenleyebilirsiniz; örneğin beyan şeklini değiştirebilir ya da indirimler ekleyebilirsiniz.

Nasıl giriş yapılır? (resmî açıklama)

• login.gov.pl üzerinden: mObywatel uygulaması, e-dowód (elektronik kimlik kartı), internet bankacılığı ya da Güvenilir Profil (Profil Zaufany) ile
• vergi bilgilerinizle: PESEL veya NIP, doğum tarihi ve bir önceki yılın beyannamesi ile bu yıl sorumlunun (płatnik, genellikle işvereniniz) gönderdiği bilgi formundaki belirli tutarlar
• eUS mobil uygulamasıyla

Gerekli tutarlardan herhangi biri sıfırsa vergi bilgileriyle giriş yapılamaz; bu durumda başka bir yöntem kullanmanız gerekir. Birlikte beyan veren eşler için kural farklıdır; resmî açıklamaya bakın. Güvenilir Profil'i bankanız üzerinden nasıl oluşturacağınızı banka hesabı ve Güvenilir Profil rehberimiz anlatıyor.

e-Urząd Skarbowy giriş sayfası: urzadskarbowy.gov.pl.

Hangi vergi dairesi sizin?

PIT-37 kılavuzundaki kural şöyledir:

• Polonya'da ikamet ediyorsanız: beyannameyi verdiğiniz gün ikamet ettiğiniz yerin vergi dairesi.
• Polonya'daki ikametiniz yıl içinde sona erdiyse: Polonya'daki son ikamet yerinizin vergi dairesi.
• Polonya'da ikametiniz yoksa: yabancı kişilerin vergilendirilmesinden sorumlu vergi dairesi. Sizin için hangi daire olduğunu vergi idaresine sorun.

Vergi dairelerinin adres ve iletişim bilgileri için KAS birimleri iletişim arama aracını kullanın. Voyvodalık, şehir ve birim türüne göre arama yapabilirsiniz; ancak araç, adresinize hangi dairenin baktığını göstermez. Vergi dairelerinin yetki alanlarını belirleyen yönetmelik, KAS'ın yetki alanı sayfasında yer alır. Varşova'da Pierwszy Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście sayfası, Varşova'daki tüm vergi dairelerinin sokak listesine bağlantı veriyor.

Vergi mukimliği

Polonya mevzuatına göre şu iki koşuldan herhangi biri varsa Polonya'da vergi mukimisiniz:

• kişisel veya ekonomik çıkarlarınızın merkezi (ośrodek interesów życiowych) Polonya'daysa ya da
• vergi yılı içinde Polonya'da 183 günden fazla kalıyorsanız.

Mukimler, nerede elde edilmiş olursa olsun tüm gelirlerini Polonya'da beyan eder. Mukim olmayanlar ise çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları saklı kalmak üzere yalnızca Polonya kaynaklı gelirlerini beyan eder. İki ülkede birden mukim sayılan bir kişi için bu iki ülke arasındaki anlaşmanın kuralları belirleyicidir. Maliye Bakanlığı bunu vergi mukimliğine ilişkin açıklamalarında ve yurt dışı gelirler sayfasında anlatıyor.

Belirli bir yılda Polonya vergi mukimi olup olmadığınızı, özellikle Polonya'ya geldiğiniz veya Polonya'dan ayrıldığınız yıl için, vergi dairenize sorun.

Mukimlik belgesi (certyfikat rezydencji, CFR-1 formu). Başvuruyu kendiniz ya da bir temsilci aracılığıyla yapabilirsiniz. Elektronik olarak e-Urząd Skarbowy veya eUS uygulaması üzerinden; kâğıt üzerinde ise ıslak imzayla, vergi dairesine şahsen ya da posta yoluyla başvurulur. Ayrıntılar: podatki.gov.pl'de mukimlik belgesi. Böyle bir belgeye ihtiyacınız olup olmadığını vergi dairenize sorun.

Polonya ve Türkiye

Polonya ile Türkiye arasında gelir ve servet üzerinden alınan vergilerde çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması vardır. Anlaşma 3 Kasım 1993'te Varşova'da imzalanmış, Polonya'da Dz.U. 1997 nr 11 poz. 58 ile yayımlanmıştır.

• Polonya Maliye Bakanlığının çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları listesinde anlaşmanın Lehçe, İngilizce ve Türkçe metinleri yer alır.
• Polonya'daki hukuki metin: Sejm'in mevzuat veri tabanı (ISAP).
• Gelir İdaresi Başkanlığının (GİB) Türkiye'nin vergi anlaşmaları listesinde Polonya da yer alır.

Anlaşmayı yorumlamıyoruz. Gelirlerinize nasıl uygulanacağı durumunuza bağlıdır: Polonya'daki vergi dairenize ya da bir vergi danışmanına (doradca podatkowy) sorun.

Polonya'da yaşarken Türkiye'den gelir. Yurt dışından, örneğin Türkiye'den geliri olan bir Polonya vergi mukimi, bu geliri Polonya'da genel olarak PIT-36 beyannamesi ve PIT/ZG ekiyle bildirir. Çifte vergilendirmenin nasıl önleneceği, o ülkeyle yapılan anlaşmaya bağlıdır. Twój e-PIT size hazır bir PIT-37 gösteriyor ama yurt dışı geliriniz varsa, hizmet içinde PIT-36'ya geçin ("Zmień na PIT-36"); PIT/ZG eki otomatik olarak eklenir (resmî yanıt).

Türkiye tarafı: GİB ne diyor? GİB'in Türkiye'de Yerleşmiş Olmayanlar (Dar Mükellefler) İçin Kira Geliri Rehberi'ne göre dar mükellef, Türkiye'de ikametgâhı bulunmayan ve bir takvim yılı içinde Türkiye'de devamlı olarak altı aydan fazla oturmayan kişidir. Dar mükellefler yalnızca Türkiye'de elde ettikleri gelirler üzerinden vergilendirilir ve yurt dışı gelirlerini Türkiye'de beyan etmez. Aynı rehbere göre çalışma veya oturma izniyle altı aydan fazla yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları, Türkiye'de elde ettikleri gelirler bakımından dar mükellef olarak vergilendirilir. İstisna, Türkiye'deki kamu kurumlarının ya da merkezi Türkiye'de bulunan özel teşebbüslerin işleri nedeniyle yurt dışında bulunan vatandaşlardır.

Türkiye'de beyan edilmesi gereken bir geliriniz varsa: GİB'in Hazır Beyan Sistemi rehberine (2026 baskısı) göre yurt dışında yaşayan Türk vatandaşları, Hazır Beyan Sistemi üzerinden beyanname verebilmek için e-Devlet şifresini Türkiye'nin yurt dışı temsilciliklerinden alabilir. 2025 yılı gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannamesinin Hazır Beyan üzerinden verilme süresi 1–31 Mart 2026 idi.

Türkiye'deki yükümlülüklerinizi GİB'e ya da Türkiye'deki vergi dairenize danışarak teyit edin. Polonya'da beyanname vermenin Türkiye'deki yükümlülüklerinizi karşıladığını, ya da bunun tersini, varsaymayın.

Ne zaman profesyonel yardım almalı, TURKPOL nasıl yardımcı olabilir?

Şu durumlarda beyannameyi vermeden önce vergi dairenize ya da bir vergi danışmanına danışın:

• Türkiye'den veya başka bir ülkeden geliriniz varsa
• yıl içinde Polonya'ya geldiyseniz ya da Polonya'dan ayrıldıysanız ve vergi mukimi olup olmadığınızdan emin değilseniz
• PESEL numaranız yoksa ya da NIP gerekip gerekmediğini bilmiyorsanız
• Polonya'da adresiniz yoksa ve beyannamenize hangi vergi dairesinin baktığını bilmiyorsanız
• ticari faaliyet yürütüyorsanız ya da PIT-28, PIT-36 veya PIT-36L veriyorsanız
• mukimlik belgesine ihtiyacınız olup olmadığından emin değilseniz

Size sürecin nasıl işlediğini anlatabilir, Twój e-PIT'i ve e-Urząd Skarbowy'u kendiniz kullanabilmeniz için yol gösterebilir ve sizi doğru kuruma yönlendirebiliriz. Beyannamenizi sizin adınıza veremez veya imzalayamaz, vergi dairesinde sizi temsil edemez ve ödemeniz gereken vergiyi hesaplayamayız. Vergi danışmanı değiliz. e-Urząd Skarbowy, banka ya da e-Devlet giriş bilgilerinizi, biz dahil, hiç kimseyle paylaşmayın.

Bize soru sorun